Daň z nemovitosti platí všechny komerční organizace a neziskové organizace, které působí v Rusku a mají nemovitosti ve své rozvaze. To platí i pro zahraniční společnosti, které zde mají nemovitosti a nemají stálou provozovnu. Říkáme vám, kdo a kdy platit daň z nemovitosti za právnické osoby v roce 2023.
Co se naučíš
Co platí pro předměty zdanění
Pro ruskou organizaci
-
Nemovitosti, o kterých účtujete v rozvaze jako dlouhodobý majetek, pokud je u nich základ daně stanoven jako pp. 1 bod 1 čl. 374, odstavec 1, čl. 375, art. 378, art. 378.1 Daňový řád Ruské federace průměrné roční náklady
Pro zahraniční organizaci
- Pokud podnikáte v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení, musíte zaplatit daň z nemovitosti využívané zastoupením. V tomto případě se daň platí ve stejných případech jako u ruských organizací. Může se jednat například o bydlení pro zaměstnance.
- Pokud v Rusku nepracujete prostřednictvím stálých zastoupení, předmětem zdanění budou paragrafy. 2 str. 1 čl. 374 odst. 2 Čl. 375, odst. 3 písm. 1 str. 378.2 čl. XNUMX Daňový řád Ruské federace nemovitosti
- a) která se nachází na území Ruské federace a patří vám na základě vlastnického práva;
- b) obdržené na základě koncesní smlouvy;
- c), u kterého se základ daně zjišťuje jako hodnota katastru.
VLSI vám připomene termíny pro placení daně z nemovitosti a vypočítá ji automaticky v závislosti na regionální sazbě. Včetně těch samostatných. Dále vygeneruje přiznání a před odesláním na finanční úřad jej zkontroluje.
V jakých případech nemusíte platit daň?
Není třeba platit daň z nemovitosti:
- je-li nemovitost zařazena v soupisu majetku, který není předmětem daně;
- movitých věcí, včetně ustanovení 1 čl. 374 Daňový řád Ruské federace, čl. 130 občanského zákoníku Ruské federace, dlouhodobý majetek
Jaké jsou sankce za neodvedení daně a nepodání přiznání?
Pokud jste nezaplatili daň
- 20 % z částky nezaplacené daně, ale ne méně než 40 000 rublů, pokud je daňový základ podhodnocen z důvodu hrubého porušení pravidel pro účtování příjmů, výdajů a předmětů zdanění;
- 20 % z částky nezaplacené daně, pokud je daňový základ podhodnocen, daň byla vypočtena nesprávně nebo došlo k jinému protiprávnímu jednání (článek 1 článku 122 daňového řádu Ruské federace);
- 40 % z částky nezaplacené daně, pokud daň nebyla úmyslně zaplacena z důvodu podhodnocení daňového základu, jiného nesprávného výpočtu nebo jiného protiprávního jednání (nečinnosti) (článek 3 článku 122 daňového řádu Ruské federace) .
Pokud jste nepodali prohlášení
-
— 5 % z nezaplacené částky daně podle prohlášení za každý celý i neúplný měsíc prodlení. V tomto případě nemůže být pokuta nižší než 1 000 rublů. a více než 30 % z nezaplacené daně na přiznání. Nebo ustanovení 6 čl. 6.1, odstavce. 1 bod 3, bod 11 čl. 76 daňového řádu Ruské federace blokování bankovního účtu
Kdy podat daňové přiznání
Naposledy firmy hlásily objekty s katastrální hodnotou za rok 2021. Pro rok 2022 a dále není potřeba hlásit katastrální nemovitosti. Federální daňová služba vás bude informovat o výši daně.
Termín pro podání přiznání k dani z nemovitosti s průměrnou roční hodnotou od roku 2023 je 25. března na konci vykazovaného roku.
Pokud máte několik objektů, které se nacházejí ve stejném regionu a jsou zdaněny účetní hodnotou, můžete za ně podat jedno přiznání. Abyste předešli problémům s finančními úřady, zasílejte jim oznámení o takových předmětech každý rok do 1. března.
Odešlete své prohlášení do 5 minut a bez chyb
Velikost sazby, daň a období vykazování
Sazba daně z majetku právnických osob je stanovena na regionální úrovni a nesmí překročit 2,2 %. Pokud základ daně stanovíte na základě katastrální hodnoty, sazba není vyšší než 2 %.
Sazby, které jsou stanoveny speciálně ve vašem regionu, naleznete na webových stránkách Federální daňové služby Ruska.
Daňové a vykazovací období
Daň se vypočítává a platí ročně. Termín pro zaplacení daně z nabytí práv právnických osob za rok 2022 je 28.02.2023, za rok 2023 — 28.02.2024 atd.
V průběhu roku je také nutné platit zálohy, pokud placení záloh stanoví krajský zákon. Termín pro zálohu v roce 2023 je 28. den měsíce následujícího po vykazovaném období. Vykazované období závisí na hodnotě, na kterou je nemovitost oceněna:
- podle k.ú.: první, druhé a třetí čtvrtletí;
- podle průměrného ročního: první čtvrtletí, pololetí a devět měsíců.
Jak zjistit základ daně
Základ daně je třeba vypočítat na základě katastrální nebo průměrné roční hodnoty. Pro výpočet podle katastrální hodnoty použijte údaje o nákladech uvedené v Jednotném státním registru nemovitostí k 1. lednu roku, za který budete platit daň nebo zálohu. Pokud nelze základ daně vypočítat na základě katastrální hodnoty, určete jej podle odstavců. 1 lžíce. 2, odst. 375, čl. 4 daňového řádu Ruské federace podle průměrného ročního
U každé nemovitosti je třeba samostatně stanovit základ daně.
Pokud jste se v průběhu roku zbavili nebo nabyli předmětů, je třeba u nich také určit základ daně.
Pokud se nemovitost nachází na území dvou subjektů Ruské federace, musí být její základna rozdělena v poměru k podílu její účetní hodnoty na území každého subjektu. To musí být provedeno nezávisle, na základě fyzických ukazatelů nebo ukazatelů hodnoty nemovitosti.
Jak vypočítat daň z nemovitosti v roce 2023
Výpočet daně z nemovitosti pro organizace na základě katastrální hodnoty
Pro platbu předem, bod 2 čl. 375, odst. 1 písm. 12 článek 13, článek 378.2 čl. 7, odstavec 382 čl. XNUMX daňového řádu Ruské federace na základě výsledků vykazovaného období
Pokud daň počítáte na základě katastrální hodnoty, je nutné ji vypočítat zvlášť pro každou nemovitost.
Při výpočtu mějte na paměti, že můžete mít:
- Výhody pro daň z nemovitosti.
- Nemovitost je ve vlastnictví necelý rok.
- V průběhu roku došlo ke změně katastrální hodnoty z důvodu změny kvantitativní či kvalitativní charakteristiky objektu.
- Prostor, ale není pro něj samostatně uvedena katastrální hodnota, je stanovena pouze pro budovu jako celek. V tomto případě se daň a zálohy počítají obecným způsobem. Náklady na prostory však budou muset být vypočteny nezávisle – v poměru k jejich ploše v celkové ploše budovy (ustanovení 6 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace).
Výpočet daně z majetku právnických osob v průměrných ročních nákladech
Průměrná roční hodnota nemovitosti = součet účetní zůstatkové ceny nemovitosti k prvnímu dni každého měsíce v roce a k 31.
Snížit částku daně přijatou na zálohách. V důsledku toho obdržíte částku daně, kterou je třeba zaplatit nebo snížit.
Daň z nemovitosti platí organizace, které vlastní nemovitost, která je podle daňových zákonů klasifikována jako zdanitelná. Po zaplacení roční daně se podává daňové přiznání. Jak vypočítat daň a jaké změny nastaly v postupu při placení daně.
Ilustrace: Vera Revina/Klerk.ru
Postup placení daně v roce 2023
Daň z nemovitosti je převedena na jeden daňový účet v rámci jednotného daňového řádu. K započtení finančních prostředků proti dani z nemovitosti musí organizace podat oznámení Federální daňové službě. Datum splatnosti je 25. den měsíce následujícího po účetním období.
Čtvrtletní platby, pokud tak stanoví zákony subjektu, se převádějí do 28. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Roční daň se platí do 28. února následujícího roku. Termíny se mohou změnit kvůli víkendům a svátkům.
Jaký majetek je zdaněn?
Podle daňových zákonů podléhají dani následující nemovitosti:
nemovitosti společnosti uznané organizací jako stálé aktivum;
nemovitosti společnosti, z nichž se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty.
Opět otázka ohledně práce v 1C?
Neztrácejte čas hledáním – objednejte se na konzultaci u specialisty Scloud!
Z kulturních památek, pozemků nebo majetku státních orgánů se nevybírá žádná daň. Úplný seznam nezdanitelných předmětů je uveden v Čl. 374 NK.
Sazba daně
Pro daň není stanovena jediná sazba: je určena předpisy konkrétního subjektu Ruské federace. Například pro Moskvu jsou poskytovány následující sazby: 2,2 % a 2 % pro výpočet daně na základě průměrné roční a katastrální hodnoty.
Dávky jsou poskytovány pro určité kategorie plátců. Sazbu v ustavujícím subjektu Ruské federace a výhody poskytované na webu Federální daňové služby najdete.
Jak vypočítat daň
Pro výpočet splatné částky se základ daně vynásobí regionální sazbou. Základ je určen katastrální nebo průměrnou roční hodnotou nemovitosti.
Podle katastrální hodnoty
Tímto způsobem se vypočítává daň z garáží, kanceláří, obchodních center a dalších objektů. Přesný seznam majetku a katastrální hodnoty nemovitostí je schválen ustavujícími subjekty Ruské federace. Pokud u nemovitosti není stanovena katastrální hodnota nebo není uvedena v seznamu, pak se základ daně určí podle průměrné roční hodnoty.
Zdarma kniha o mzdovém účetnictví v 1C!
Získejte zdarma knihu od konzultantů Scloud
Knihu Vám zašleme na Váš email!
Stačí vyplnit formulář níže:
Základem pro výpočet daně je v tomto případě katastrální hodnota nemovitosti k 1. lednu sledovaného roku. Organizace platí daň za XNUMX., XNUMX. a XNUMX. čtvrtletí, pokud tak stanoví regulační akty subjektu, a za rok.
Částka platby v každém období se vypočítá pomocí vzorce:
Výše platby = katastrální hodnota x sazba / 4
Společnost vlastní kancelářské prostory, jejichž katastrální hodnota je 5 000 000 rublů. Sazba v regionu je 2 %. V každém čtvrtletí a na konci roku společnost zaplatí: 5 000 000 × 2 % / 4 = 25 000 rublů.
Za průměrné roční náklady
Základem je v tomto případě zůstatková hodnota majetku uznaného jako dlouhodobý majetek. Daň se platí za 3, 6, 9 měsíců a za rok.
Zálohy
Pro výpočet plateb se používá průměrná hodnota nemovitosti:
Průměrné náklady = zůstatková hodnota nemovitosti za období / počet měsíců v období plus jedna
Hodnota nemovitosti se zjišťuje k 1. dni každého měsíce v období, jakož i k 1. dni měsíce následujícího po účetním období.
